Podatek od sprzedaży mieszkania — kiedy płacisz i jak uniknąć?
Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat od nabycia wiąże się z podatkiem dochodowym 19%. Sprawdź kiedy jesteś zwolniony i jak legalnie uniknąć podatku.
Kiedy trzeba zapłacić podatek?
Sprzedaż nieruchomości nabytej lub wybudowanej po 1 stycznia 2009 roku podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w wysokości 19% dochodu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego nabycia.
Przykład: kupiłeś mieszkanie w marcu 2022 roku — pięcioletni termin mija 31 grudnia 2027. Sprzedając w 2026 roku zapłacisz podatek. Sprzedając od 1 stycznia 2028 — jesteś zwolniony.
Jak oblicza się podatek?
Podstawa opodatkowania to dochód, czyli przychód ze sprzedaży pomniejszony o koszty uzyskania przychodu:
Podatek = 19% × (cena sprzedaży – koszty nabycia – nakłady)
Ulga mieszkaniowa — główny sposób na uniknięcie podatku
Najważniejsza ulga: jeśli przychód ze sprzedaży przeznaczysz na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat od końca roku sprzedaży, jesteś zwolniony z podatku.
Co kwalifikuje się jako cel mieszkaniowy:
Ważne: cel mieszkaniowy musi być realizowany na własne potrzeby — nie na wynajem inwestycyjny.
Jak zgłosić i zapłacić podatek?
Sprzedaż nieruchomości wykazujesz w zeznaniu PIT-39 składanym do 30 kwietnia roku następnego po sprzedaży. Jeśli korzystasz z ulgi mieszkaniowej — wykazujesz przychód i dochód, ale podatek = 0 (pod warunkiem spełnienia ulgi).
Nabycie przez spadek lub darowiznę
Przy nabyciu przez spadek 5-letni termin liczy się od nabycia przez spadkodawcę (nie od daty śmierci). Przy darowiźnie — od daty nabycia przez darczyńcę, jeśli darowizna nastąpiła w rodzinie (I i II grupa podatkowa).